Droits de donation : calcul et paiement

L'administration fiscale tient compte des donations que le <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R46107">donateur</a> vous a déjà consenties pour calculer le montant des <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R3018">abattements</a> et réductions de droits dont vous pouvez bénéficier ainsi que les droits de mutation à payer.

Toutefois, cette règle ne s'applique pas notamment aux donations suivantes :

• <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F10203">Dons familiaux de sommes d'argent</a>
• Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).

L'administration fiscale applique un barème fiscal sur la part de donation qui vous revient, diminuée au préalable d'un abattement.

<span class="miseenevidence">* Cas 1 : </span>Époux ou partenaire de Pacs

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">80 724 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 2 : </span>Enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

• <span class="valeur">159 325 €</span> jusqu'au 16 août 2012
• <span class="valeur">100 000 €</span> à partir du 17 août 2012

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">Exemple de calcul</span> pour une donation d'un studio d'une valeur de <span class="valeur">200 000 €</span> par un père à son enfant en 2013 (en supposant qu'il n'y a pas de donation antérieure)

La part taxable après abattement est égal à <span class="valeur">100 000 €</span> (<span class="valeur">200 000 €</span> - <span class="valeur">100 000 €</span>)

Application du barème :

Montant jusqu'à <span class="valeur">8 071 €</span>  : <span class="valeur">8 071 €</span> x 5 % = <span class="valeur">403,55 €</span>

Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">12 109 €</span> : (<span class="valeur">12 109 €</span> - <span class="valeur">8 072 €</span>) x 10 % = <span class="valeur">4 037 €</span> x 10 %  = <span class="valeur">403,7 €</span>

Entre <span class="valeur">12 109 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span> : (<span class="valeur">15 932 €</span> - <span class="valeur">12 109 €</span>) x 15 % = <span class="valeur">3 823 €</span> x 15 % = <span class="valeur">573,45 €</span>

Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">100 000 €</span> : (<span class="valeur">100 000 €</span>-<span class="valeur">15 932 €</span>) x 20 % = <span class="valeur">84 068 €</span> x 20 % = <span class="valeur">16 813,6 €</span>

Les droits de donations sont de : <span class="valeur">403,55 €</span> + <span class="valeur">403,7 €</span> + <span class="valeur">573,45 €</span> + <span class="valeur">16 813,6 €</span> = <span class="valeur">18 194,3 €</span>.

Un enfant adopté sous la forme de l'adoption simple acquitte les mêmes droits que les personnes non parentes (60%). Toutefois, il y a des exceptions : si l'adopté est mineur au moment du décès de l'adoptant, enfant issu d'un 1er mariage de l'époux de l'adoptant, s'il est mineur au moment de la donation et a été pris en charge par l'adoptant pendant 5 ans au moins (pour une donation consentie en 2017) etc.

<span class="miseenevidence">* Cas 3 : </span>Ascendant (parents, grands-parents, etc.)

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

• <span class="valeur">159 325 €</span> jusqu'au 16 août 2012
• <span class="valeur">100 000 €</span> à partir du 17 août 2012

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 4 : </span>Petit-enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">31 865 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 5 : </span>Arrière-petit-enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">5 310 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 6 : </span>Frère ou sœur

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">15 932 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 7 : </span>Neveu ou nièce

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">7 967 €</span>

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 8 : </span>Autre situation

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

Une fois le <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F14203">tarif</a> appliqué à votre part de donation, vous pouvez bénéficier d'une réduction sur le montant des droits à payer dans 3 cas.

Réduction pour charge de famille

<span class="miseenevidence">* Cas 1 : </span>Donations effectuées à compter du 1er janvier 2017

Vous n'êtes pas éligible à cette réduction d'impôt.

<span class="miseenevidence">* Cas 2 : </span>Donations effectuées avant le 1er janvier 2017

Si vous avez 3 enfants ou plus (qu'ils soient à votre charge ou pas), vous pouvez bénéficier d'une réduction sur les droits de donation à payer.

Le montant de la réduction est de :

• <span class="valeur">610 €</span> par enfant à partir du 3<Exposant>e</Exposant> enfant pour une donation en ligne directe (donation venant de vos parents ou grands-parents) ou entre époux ou partenaires liés par un <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R45368">Pacs</a>.
• <span class="valeur">305 €</span> par enfant à partir du 3<Exposant>e</Exposant> enfant pour les autres donations.

Réduction pour les mutilés de guerre

Si vous êtes mutilé de guerre, atteint d'une invalidité de 50% au minimum, vous bénéficiez d'une réduction de <span class="valeur">305 €</span> sur les droits à payer.

Réduction spécifique aux donations d'entreprises

Vous pouvez bénéficier d'une réduction de 50% des droits de mutation si vous recevez par donation :

• des titres de sociétés ou d'entreprises individuelles qui répondent à certaines conditions,
• et si le donateur a moins de 70 ans.

Personne concernée

En qualité de bénéficiaire, <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F10203">sauf si vous en êtes exonéré</a>, vous devez payer les droits de donation.

Toutefois, le donateur peut prendre les droits à sa charge.

Date

Vous devez payer les droits <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F1265">au moment de la déclaration du don</a>.

En cas de donation par acte notarié, le paiement s'effectue par l'intermédiaire du notaire.

Mode de paiement

Vous pouvez payer les droits de donation <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R2399">en numéraire</a>, et sous certaines conditions, en <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F2370">valeurs du Trésor</a> ou par <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R45250">don à l’État</a> (remise d'œuvres d'art, livres ou objets de collection ayant un intérêt exceptionnel, etc.).