Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ?

L'administration fiscale tient compte des donations que le <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R46107">donateur</a> vous a déjà consenties pour calculer le montant des <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=R3018">abattements</a> et réductions de droits dont vous pouvez bénéficier ainsi que les droits de mutation à payer.

Toutefois, cette règle ne s'applique pas notamment aux donations suivantes :

• <a href="https://www.campagne-sur-aude.fr/services-public/?xml=F10203">Dons familiaux de sommes d'argent</a>
• Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).

L'administration fiscale applique un barème fiscal sur la part de donation qui vous revient, diminuée au préalable d'un abattement.

<span class="miseenevidence">* Cas 1 : </span>Époux ou partenaire de Pacs

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">80 724 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 2 : </span>Enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

• <span class="valeur">159 325 €</span> jusqu'au 16 août 2012
• <span class="valeur">100 000 €</span> à partir du 17 août 2012

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">Exemple de calcul</span> pour une donation d'un studio d'une valeur de <span class="valeur">200 000 €</span> par un père à son enfant en 2013 (en supposant qu'il n'y a pas de donation antérieure)

La part taxable après abattement est égal à <span class="valeur">100 000 €</span> (<span class="valeur">200 000 €</span> - <span class="valeur">100 000 €</span>)

Application du barème :

Montant jusqu'à <span class="valeur">8 071 €</span>  : <span class="valeur">8 071 €</span> x 5 % = <span class="valeur">403,55 €</span>

Entre <span class="valeur">8 072 €</span> et <span class="valeur">12 109 €</span> : (<span class="valeur">12 109 €</span> - <span class="valeur">8 072 €</span>) x 10 % = <span class="valeur">4 037 €</span> x 10 %  = <span class="valeur">403,7 €</span>

Entre <span class="valeur">12 109 €</span> et <span class="valeur">15 932 €</span> : (<span class="valeur">15 932 €</span> - <span class="valeur">12 109 €</span>) x 15 % = <span class="valeur">3 823 €</span> x 15 % = <span class="valeur">573,45 €</span>

Entre <span class="valeur">15 932 €</span> et <span class="valeur">100 000 €</span> : (<span class="valeur">100 000 €</span>-<span class="valeur">15 932 €</span>) x 20 % = <span class="valeur">84 068 €</span> x 20 % = <span class="valeur">16 813,6 €</span>

Les droits de donations sont de : <span class="valeur">403,55 €</span> + <span class="valeur">403,7 €</span> + <span class="valeur">573,45 €</span> + <span class="valeur">16 813,6 €</span> = <span class="valeur">18 194,3 €</span>.

Un enfant adopté sous la forme de l'adoption simple acquitte les mêmes droits que les personnes non parentes (60%). Toutefois, il y a des exceptions : si l'adopté est mineur au moment du décès de l'adoptant, enfant issu d'un 1er mariage de l'époux de l'adoptant, s'il est mineur au moment de la donation et a été pris en charge par l'adoptant pendant 5 ans au moins (pour une donation consentie en 2017) etc.

<span class="miseenevidence">* Cas 3 : </span>Ascendant (parents, grands-parents, etc.)

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

• <span class="valeur">159 325 €</span> jusqu'au 16 août 2012
• <span class="valeur">100 000 €</span> à partir du 17 août 2012

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 4 : </span>Petit-enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">31 865 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 5 : </span>Arrière-petit-enfant

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">5 310 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 6 : </span>Frère ou sœur

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">15 932 €</span> à partir de 2011

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 7 : </span>Neveu ou nièce

<span class="miseenevidence">Abattement</span> :

<span class="valeur">7 967 €</span>

<span class="miseenevidence">Barème</span> :

<span class="miseenevidence">* Cas 8 : </span>Autre situation

<span class="miseenevidence">Barème</span> :